Irs exercício de estoque opções planilha

ATUALIZAÇÕES Em geral, como funciona o cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT) O sistema de imposto mínimo alternativo (AMT) é complicado. Exige que você primeiro para calcular sua responsabilidade fiscal como faria normalmente, preenchendo o seu IRS formulário 1040 declaração de imposto. Então você recompute separadamente seus impostos sob o sistema de AMT seguindo suas réguas especiais. (Consulte o Formulário 6251 do IRS. Imposto Mínimo Alternativo (Indivíduos) e suas instruções line-by-line.) Para cada ano, você é obrigado a pagar sua obrigação de imposto regular ou sua responsabilidade AMT (o que for maior). Alerta: Além de suas conseqüências fiscais federais, exercícios ISO na Califórnia são parte desse cálculo AMT estados (ver Schedule P do formulário 540). Em termos gerais, a sua receita tributável regular o sistema AMT faz certos ajustes negativos e positivos e aplica itens fiscais chamados preferências AMT. O montante resultante é a sua renda mínima tributável alternativa (AMTI). A dedução padrão no Formulário 1040, se tomada em vez de discriminar, não faz parte do cálculo AMTI. Exemplos de ajustes positivos incluem deduções discriminadas para impostos de renda estaduais e locais, impostos sobre imóveis e pessoais, isenções pessoais e diversas deduções discriminadas. É por isso que as pessoas que vivem onde os impostos estaduais e locais são elevados (por exemplo, Califórnia, Nova York, Massachusetts) são mais susceptíveis de desencadear a AMT. A propagação no exercício de um ISO também é um ajuste positivo quando você continuar a manter o estoque ISO através do ano civil de exercício. Exemplo: Você tem 1.000 ISOs com um preço de exercício de 10. Você exerce e mantém-los quando o preço de mercado é 50. Você tem um ajuste AMT de 40.000 (40 spread x 1.000 opções) que faz parte do seu AMTI na Linha 14 do Formulário 6251. Após a determinação da AMTI, ela é reduzida por um montante de isenção. Esta isenção de renda da AMT substitui a isenção pessoal e a dedução padrão do sistema de tributação regular. Os montantes de isenção de rendimento da AMT para o ano fiscal de 2017 são 54.300 para os declarantes únicos e 84.500 para os declarantes comuns casados. Este montante de isenção AMTI é eliminado para indivíduos de alta renda por 25 centavos por cada dólar de AMTI sobre limites específicos. Ano fiscal de 2017: Para os arquivadores únicos, a faixa de eliminação começa em 120.700 de renda da AMT. Para os declarantes comuns casados, o intervalo de eliminação começa em 160.900 de renda AMT. A isenção é totalmente eliminada quando a AMTI é igual ou superior a 337.900 para os registadores únicos e 498.900 para os declarantes comuns. A quantidade líquida de AMTI é multiplicada pela taxa AMT para obter a quantidade de AMT que você deve. Ano fiscal de 2017: Para os solteiros solteiros e filiados casados ​​iguais, a taxa AMT é de 26 até 187.800 e 28 para maiores quantidades de AMTI. Para as pessoas casadas arquivando retornos separados, o limiar é 93.900. Alerta: Não se deixe enganar se as taxas de AMT (26 e 28) são mais baixas do que as taxas de seu suporte de imposto regular. Sua renda tributável AMT é muitas vezes muito maior por causa das diferenças em como AMTI e renda tributável regular são calculados. Em geral, as taxas crescentes de imposto de renda ordinária sem aumento das taxas AMT reduz a probabilidade de que você será snared pela AMT. Sua taxa de AMT eficaz é maior se o seu montante de isenção é eliminado. Os cálculos são ainda mais complicados se você tivesse algum ganho de capital durante o ano, porque os ganhos de capital são tributados em 15 sob AMT, não 26 ou 28. Seu passivo AMT pode ser compensado por quaisquer créditos pessoais não reembolsáveis, como o HOPE e Lifetime learning education Créditos e os créditos de adoção, criança e poupadores. 2017 AMT Montantes de isenção de renda, escalas de eliminação e limiar para a taxa mais alta 28 A tabela abaixo resume os valores de isenção de renda da AMT, os desmatamentos e os limites de taxa para 2017 detalhados acima. Estado do arquivista em 2017 Quantia de isenção de renda do AMT Isenção do montante de isenção de adiantamento compara AMT com imposto regular Finalmente, você compara seu passivo de AMT com seu passivo de imposto regular. A sua obrigação de imposto regular é a quantidade de impostos que você tentativamente devia quando você calculou seus impostos federais sobre o IRS Form 1040 sem considerar a AMT, reduzido para quaisquer impostos que você deve para distribuições de plano de aposentadoria prematura sob IRS Formulário 4972 e por O montante de qualquer crédito de imposto estrangeiro que você tomou em seu formulário 1040. É comumente dito que você paga o seu montante AMT ou sua responsabilidade de imposto regular, o que for maior. Tecnicamente, depois de preencher o Formulário 6251, o valor pelo qual seu AMT excede seu imposto regular é então adicionado na Linha 45 do formulário 1040 (o Formulário 6251 se torna um anexo a ele). Exemplo: O imposto de renda regular é de 55.000. Seu AMT é 75.000. Você paga 20.000 da AMT, juntamente com 55.000 de imposto de renda regular. Em muitos casos, o AMT extra além de sua obrigação de imposto regular para seu exercício ISO pode ser recuperado em anos posteriores através de um crédito fiscal. Não se esqueça de que a venda do seu estoque ISO afeta a responsabilidade da AMT no ano da venda (consulte um FAQ relacionado). Esses tópicos AMT e ISO são discutidos na seção sobre ISOs. Alerta: Não espere que seu empregador lhe dê um formulário com renda AMT (AMTI) sobre ele. Você deve calculá-lo e quaisquer impostos devidos. O IRS tem uma ferramenta AMT básica que pode ajudá-lo a determinar se você pode dever AMT. IRS ocasionalmente faz erros Finalmente, estar ciente de que (como contribuintes) o IRS às vezes comete erros. O Tesouro dos EUA informou em 2008 que alguns examinadores IRS fizeram erros processuais ao rever os retornos AMT que os computadores IRS sinalizados para discrepâncias. Alguns desses erros resultaram em um cálculo incorreto de AMT. O Tesouro informa que se concentrará nos procedimentos da AMT na formação anual do pessoal da IRS. No entanto, se o IRS relata uma discrepância em seu retorno e produz um cálculo diferente da AMT, você ainda pode querer que seu consultor de imposto para executar os números novamente para verificar o resultado do IRS. Leitura adicional sobre o AMT Para obter diretrizes sobre a probabilidade de ser atingido com o AMT, consulte um FAQ relacionado. Veja outra FAQ sobre métodos para limitar e gerenciar a AMT. Outras FAQs na seção ISOs: AMT Advanced explicam várias estratégias de planejamento. Observe que a AMT pode ser reformada ou totalmente revogada sob o novo presidente e Congresso Republicano. Como registrar opções de ações para o IRS Mais artigos Opções de ações permitem que você comprar ações a um preço especificado, não importa qual é o preço de mercado naquele dia. O preço é fixado na data em que a empresa concede a opção. O tratamento fiscal de sua opção depende se ela é considerada uma opção de ações de incentivo ou uma opção de ações não qualificadas. As opções de ações de incentivo devem ser concedidas de acordo com um contrato de opção escrito e somente estão disponíveis para os funcionários da empresa. Opção de ações não qualificadas pode ser dada a consultores, fornecedores e outros contratantes independentes. Exercício sua opção para comprar ações do estoque da empresa. Você não tem impostos para relatar até que você exerça a opção. Se você tem uma opção de ações de incentivo, você não tem que pagar quaisquer impostos sobre ele até que você vender as ações. As opções de ações não qualificadas passam a fazer parte de sua receita ordinária quando exercidas. A diferença no preço de mercado e no preço de exercício já está incluída na Caixa 1 do seu W-2. Liste esse valor na linha 7 no Formulário 1040. Determine se as vendas são disposições qualificadas ou desqualificadoras. Para se qualificar para tratamento de imposto sobre ganhos de capital, você deve manter ações de ações de incentivo por pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a data de concessão. Se você vender seu estoque mais cedo do que aquele, é uma disposição incapacitante, e todos os ganhos serão tributados na taxa ordinária do rendimento. Estas disposições desqualificadoras serão incluídas nos seus salários na caixa 1 do seu W-2. Relate quaisquer disposições desqualificantes na linha 7 do Formulário 1040. Liste cada disposição qualificada em uma linha separada da Parte I ou II do Anexo D, dependendo se ela era uma participação de curto prazo ou uma participação de longo prazo. As ações que você vendeu menos de um ano após a compra são consideradas transações de curto prazo e devem ser listadas na Parte I. Use a Parte II para relatar suas transações de longo prazo. Indique o número de ações vendidas, as datas de compra e venda, sua base de custos, o preço de venda e seu ganho ou perda na venda. A base de custo é o valor do estoque na data do exercício. Complete cada coluna e preencha a planilha de imposto para determinar seu imposto sobre ganhos de capital ou dedução de perda de capital. É um A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis ​​com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2017 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão atrasados ​​pelo menos 20 minutos. Dados NASDAQ é de pelo menos 15 minutos de atraso. Como relatar um Cashless Exercício na Agenda D Mais artigos Quando os funcionários exercem suas opções de ações, cria um evento cashless que precisa ser relatado no Internal Revenue Service formulário anexo D. A compra simultânea e venda Das ações da empresa pode resultar em renda que é categorizado como compensação sobre o empregado 8217s W-2. Você deve relatar a transação do mesmo dia na Tabela D para garantir que apenas o valor líquido da compra e venda seja tratado como um ganho de capital. Comece com o Formulário 8949, Parte I, Ganho e Perdas de Capital de Curto Prazo, para relatar a transação. Caixa de seleção A desde que a transação foi relatada com base. Na Linha 1, Coluna A, Descrição, digite o nome do estoque ou o símbolo de ações eo número de ações que você vendeu. Ignore a coluna B e na coluna C, data adquirida, insira o dia em que exerceu a opção em um mês, dia e ano. Na Coluna D, Data de Venda, digite a mesma data que você digitou para a Coluna C, Data Adquirida. Insira o valor informado na caixa de receitas brutas no seu 1099 para a Coluna E, Preço de Vendas, no Formulário 8949. Esse valor é o produto bruto menos quaisquer taxas ou comissões, portanto você não precisa deduzir a comissão manualmente. Na coluna F, custo ou outra base, calcule o valor que você pagou pelo estoque multiplicando o custo da opção pelo número de ações que você exerceu. Adicione esse valor à renda reportada no seu W-2 e insira o valor total na coluna E. Ignore a coluna G. Desça até a Linha 2 e insira os totais das colunas lá. Transfira os valores do Form 8949, Linha 2, Colunas E e F para o Anexo D, Linha 1, Colunas E e F. Ignore a Coluna G e passe para a Coluna H, Ganho ou Perda e subtraia a Coluna E da Coluna F e insira Na coluna G. Use uma linha separada para relatar cada opção que você exerceu que era uma transação sem dinheiro. Complete o Schedule D e transfira o total para a Linha 13 no 1040. Itens que você vai precisar IRS Formulário W-2 do empregador IRS Formulário 1099 do empregador IRS Schedule D IRS Form 8949 O ganho ou perda calculado no Schedule D deve ser um pequeno montante. Se não houver, verifique se adicionou o valor pago pelo estoque ao valor mostrado no W-2. As transações no mesmo dia e as ações vendidas menos de um ano após a data de exercício da opção são tributadas como ganhos de capital de curto prazo. Considere esperar um ano ou mais antes de vender para ter o ganho tratado como um ganho de capital a longo prazo que carrega uma taxa de imposto menor. É um A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis ​​com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2017 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão atrasados ​​pelo menos 20 minutos. Os dados NASDAQ têm pelo menos 15 minutos de atraso.